영국에서는 암호화폐를 매수하거나 보유할 때 세금이 부과되지 않습니다. 보통 암호화폐를 매도하거나, 교환하거나, 사용하거나, 암호화폐로 소득을 올릴 때부터 세금이 시작됩니다. 이것이 2026년을 위한 가장 중요한 규칙입니다.

하지만 여전히 많은 투자자들이 실수하고 있습니다. 이 가이드에서는 언제 세금이 부과되는지, 얼마를 내야 하는지, 1,000파운드 상당의 암호화폐가 실제로 어떤 의미인지를 구체적으로 설명합니다.

영국 암호화폐 세금 부과 요건은 무엇입니까?

HM Revenue & Customs는 암호화폐를 자산으로 간주합니다. 다음의 경우 세금이 부과됩니다.

• 암호화폐를 파운드로 매도할 때
  
• 한 종류의 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환할 때(BTC에서 ETH로)
  
• 암호화폐로 물건을 구매하는 등 사용하는 경우
  
• 암호화폐를 증여할 때(배우자/시민연합 파트너에게 증여하는 경우는 제외)
  

이러한 행위를 “처분(disposal)”이라고 합니다. 중요하게도 은행 계좌로 현금화하지 않아도 세금이 발생합니다.

암호화폐를 보유하기만 해도 세금을 내야 합니까?

아닙니다. 예를 들어:

• 비트코인을 1,000파운드만큼 매수할 때
  
• 지갑에 그대로 보관할 때
  
• 아무런 행동도 하지 않을 때
  

이때 세금은 0파운드입니다. 가격이 오르더라도 해당 암호화폐를 처분하기 전까지는 세금을 내지 않습니다.

양도소득세(CGT)

영국의 대부분 암호화폐 투자자는 양도소득세(CGT)를 냅니다. 비과세 한도는 3,000파운드입니다.

• 세율:
  
  • 18% (기본 세율)
    
  • 24% (고율 세율)
    

전체 금액이 아니라, 이익(차익)에 대해서만 세금이 부과됩니다.

“암호화폐는 사실 ISA 외부에 보유된 주식과 동일한 방식으로 과세됩니다… 이것이 실제로 문제의 일부일 수도 있습니다. 왜냐하면 비과세 한도가 더 이상 그리 관대하지 않기 때문입니다.” – 디온 시모어, 암호화폐 및 디지털 자산 기술 이사(전 HMRC)

소득세: 암호화폐로 소득을 올릴 때

다음과 같은 방식으로 암호화폐를 받으면 소득세를 냅니다.

• 스테이킹
  
• 채굴
  
• 디파이 대출/이자 수익
  
• 급여 또는 프리랜서 대가로 받을 때
  

이는 양도소득세와 다릅니다. 받는 시점의 가치에 대해 과세됩니다.

“토큰을 디파이 플랫폼에 기여하면 HMRC는 이를 처분으로 간주했습니다… 그리고 처분이 발생할 경우, 양도소득세를 부과할 수 있습니다.” – 디온 시모어, 암호화폐 및 디지털 자산 기술 이사(전 HMRC)

예를 들어, 스테이킹 보상으로 1,000파운드를 받으면 1,000파운드의 거래/기타 소득 비과세 한도를 활용할 수 있습니다.

다른 소득이 없으면 세금은 0파운드입니다. 그러나 더 많은 소득을 올릴 경우 소득 구간에 따라 20%, 40%, 45% 세율이 적용됩니다.

중요: 두 번 과세될 수 있습니다

이는 영국 암호화폐 세금에서 가장 오해가 많은 부분 중 하나입니다.

같은 암호화폐에 대해 두 번 과세될 수 있지만, 동일한 금액에 대해 두 번 세금이 부과되지 않습니다. 세법상 암호화폐를 받은 방식과, 이후 가치 변화에 대한 처리가 구분됩니다.

먼저, 스테이킹 보상, 채굴, 암호화폐로 받는 급여 등에서는 암호화폐를 받는 순간 소득세가 발생합니다. HMRC는 암호화폐를 받은 시점의 파운드 가치를 소득으로 간주합니다. 이것은 일반 급여나 프리랜서 소득과 동일하게 취급됩니다.

예를 들어, 1,000파운드 상당의 스테이킹 보상을 받으면 해당 1,000파운드는 그 시점의 과세 대상 소득입니다. 전체 소득에 따라 20%, 40%, 45% 세율이 적용될 수 있습니다.

하지만 여기서 끝나지 않습니다.

그 후 동일한 암호화폐를 매도하거나 처분할 때 HMRC는 양도소득세(CGT)를 적용합니다. 다만 전체 금액이 아닌, 수령 후 변화한 가치에 대해서만 세금이 부과됩니다.

즉, 1,000파운드의 스테이킹 보상이 1,400파운드로 올랐다가 매도할 경우, 400파운드의 이익이 양도소득세 적용 대상입니다.

이 구조는 동일한 금액에 두 번 세금이 부과되지 않도록 설계되었습니다. 암호화폐를 받을 때 한 번 과세되고, 이후 발생한 이익에 한 번 추가로 과세됩니다.

실제로는, 암호화폐를 받을 때의 가치와 처분할 때의 가치를 모두 꼼꼼히 기록하는 것이 필요합니다.

코인 간 거래는 과세 대상입니다

이 부분에서 많은 투자자들이 실수를 합니다.

예시:

• 비티씨(BTC)를 1,000파운드로 매수합니다.
  
• 비티씨(BTC)를 이더리움(ETH)으로 교환할 때 1,500파운드의 가치가 됩니다.
  

실제 GBP를 만지지 않아도 500파운드의 과세 이익이 발생합니다.

“암호화폐 세금을 처리하는 것은 매우 어렵습니다. 다양한 자산 사이를 매우 빠르게 이동할 수 있기 때문입니다. 그 복잡성을 설명하려고 해도 매우 어렵습니다.” – 디온 시모어, 암호 및 디지털 자산 기술 책임자(전 HMRC)

HMRC가 비용을 계산하는 방법

영국은 단순 FIFO 방식이 아닌 풀링 시스템을 사용합니다.

적용되는 규칙:

• 동일 날짜 규칙
  
• 30일 규칙
  
• 섹션 104 풀(평균 단가)
  

즉, 어떤 코인을 판매했는지 쉽게 “선택”할 수 없습니다. 비용 기준은 평균으로 산정됩니다.

활발하게 거래하는 투자자에게는 세금 계산이 더 복잡해집니다.

어떤 비용이 세금을 줄여줍니까?

공제할 수 있는 항목:

• 거래 수수료
  
• 거래 관련 비용
  
• 일부 전문가 비용
  

총 이익이 아닌 순이익에 대해 세금을 냅니다.

HMRC에 신고해야 합니까?

다음 중 하나에 해당하면 신고해야 합니다.

• 이익이 3,000파운드를 초과합니다.
  
• 총 매도금액이 50,000파운드를 초과합니다(이익이 적더라도).
  
• 이미 셀프 어세스먼트(Self Assessment)를 제출하였습니다.
  

신고 마감일은 해당 소득세 연도가 끝난 후 1월 31일입니다. 기한 초과 신고 시에는 벌금이 부과됩니다.