미국 정부는 암호화폐 세금에 대해 그 어느 때보다 많은 관심을 기울이고 있다. 세금 신고는 생각보다 복잡한 경우가 많다.
암호화폐 세금에 대한 미국 정부의 관심은 그 어느 때보다 높다. 지난해 11월 국세청(IRS)의 범죄수사국(CI)은 “수백 건”의 암호화폐 사례를 조사하고 있다고 밝혔다.
짐 리 국세청 범죄수사국장은 “지난 3년 동안 디지털 자산 조사에서 “정말 많은 변화를 목격했다”며 “이전에는 대부분 자금 세탁과 관련된 사건이었지만 이제는 세금 사건이 약 절반을 차지한다”고 말했다.
IRS는 지난해 디지털 자산 조사, 사이버 범죄 조사, 디지털 포렌식, 물리적 포렌식 지원 부서를 통합한 사이버 및 포렌식 서비스 부서를 신설했다. 짐 리는 새 부서가 기본적으로 모든 암호화폐 거래를 추적할 수 있다고 설명했다.
암호화폐 세금에 대해 진지하게 고려해야 할 시점이 도래한 셈이다.
기본 사항
미국의 납세 기간은 일반적으로 1월 1일에 시작하여 4월 15일에 끝난다. 이 기간 동안 납세자는 전년도 연방 소득세 신고서를 IRS에 제출해야 한다.
미국에서 암호화폐 자산은 소득으로서, 또 자본 이득으로서 모두 과세 대상이다. 암호화폐 손익과 소득은 Form 8940 & Schedule D에 신고한다. 자본 이득에 대한 세금은 자산 취득 비용과 판매 가격의 차액을 기준으로 계산된다. 따라서 이익이 발생했다면 차액에 대해 세금을 납부해야 한다.
암호화폐를 소득으로 수령하는 경우, 예를 들어 근로의 대가로 암호화폐를 수령한 경우에는 다른 규칙이 적용된다. 스테이킹 보상 프로그램에 참여하는 경우에도 소득세가 부과될 수 있다. 이러한 규칙은 일반적으로 더 복잡하므로 꼼꼼히 살펴봐야 한다.
The IRS released a new virtual asset page, below we see all the possible “Taxable” events when dealing with crypto and NFTs.
— Lambo McGee (💙,🧡) (@CryptoTaxCat) February 10, 2023
I have a lot of people tell me “I didn’t cash out any crypto so I don’t have to pay taxes.”
You my friend, are NGMI. pic.twitter.com/JcXnr9ERRu
세금을 납부하지 않는 것은 위험하다
암호화폐 세금 플랫폼 코인리(Koinly)의 조사에 따르면 크립토 거래자의 15%는 암호화폐가 과세 대상이라는 사실을 모르고 있는 것으로 나타났다. 코인렛저(CoinLedger)에 따르면, 2022년 세금 신고서에 암호화폐를 포함시킨 이들은 전체 투자자의 58%에 그쳤다. 다만, 이것도 전년도에 비해 4% 증가한 수치다.
세금을 납부하지 않는 것은 연방 범죄에 해당한다. 그러나 탈세(tax evasion)와 절세(tax avoidance)는 다르다. 절세는 합법적으로 세금을 줄이는 과정입니다. 탈세에 대한 처벌은 납부해야 할 세금의 최대 75%(최대 10만 달러)와 5년의 징역형이다.
영국 정치인 데니스 힐리는, “절세와 탈세의 차이는 감옥 벽의 두께와 같다”고 말하기도 했다.
코인리의 세무팀장인 대니 탈와르(Danny Talwar)는 “IRS는 약 2년 뒤에 감사를 실시하는 경향이 있으며, 이는 이전에 IRS 규정을 준수하지 않은 것이 추후에 적발될 수 있음을 뜻한다”고 지적했다.
암호화폐에 더 많은 관심을 기울이는 IRS
IRS를 포함한 미국 정부는 암호화폐를 찾아내는 작업에 있어 점점 더 정교해지고 있다. 정보기관을 포함한 여러 기관이 체이널리시스 같은 블록체인 분석 기업과 협력하여 범죄 행위와 관련된 암호화폐를 추적하고 있다.
결국 IRS가 직접 암호화폐 지식을 충분히 갖추지 못하더라도 다른 기관이 이를 확보할 수 있다.
IRS의 세금 서류를 보더라도 암호화폐에 더 많은 주의를 기울이고 있다는 것을 알 수 있다. 2023년부터 Form 1040은 미국 납세자가 전년에 디지털 자산을 보유했는지 여부를 묻는다.
I’ve come to the conclusion that the majority in crypto have tax violations. The IRS and other agencies probably assume this too.
— Up (@KDA_Moonman) February 8, 2023
“암호화폐 투자자 대다수는 납세 의무를 위반하고 있다는 결론에 이르렀다. IRS와 다른 기관도 아마 그렇게 가정하고 있을 것이다.”
탈와르는 “IRS는 이미 여러분의 암호화폐에 대해 알고 있다”며 “암호화폐 거래소는 고객 데이터를 국세청과 공유할 의무가 있다. 2022년 11월 IRS는 암호화폐 탈세 사건 수백 건을 조사중이라고 확인했다”고 말했다.
“퍼블릭 블록체인의 데이터는 본질적으로 추적이 가능하기 때문에 세금과 관련해서는 투명하게 공개해야 한다는 점을 기억하는 것이 중요하다. 국세청은 거래소 거래를 조사할 수 있는 권한을 요청할 수 있으며, 블록체인 추적 기술을 사용하여 감사 및 조사에서 암호화폐를 추적할 수 있다.”
손실과 도난 역시 신고해야 한다
2022년은 암호화폐 시장에 끔찍한 한 해였다. 투자자들의 포트폴리오에도 그 끔찍함이 반영돼있겠지만, 도리어 세금 청구서에는 도움이 될 수 있다.
탈와르는 “현재 많은 투자자의 포트폴리오가 적자 상태이며, 특히 2021년 암호화폐 거래를 시작한 투자자는 더욱 그렇다”며 “올해 손실이 발생한 투자자의 경우 납세 의무가 없다고 생각할 수 있다. 하지만 손실을 신고하는 것은 다음 회계연도의 이익에 대해 손실을 이월하는 데 유용할 수 있다”고 말했다.
2023년부터 IRS는 암호화폐 투자자들이 분실 또는 도난 당한 암호화폐를 자본 손실로 신고하는 것을 허용하지 않는다. 이는 세금 삭감 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)에 따른 분실 및 도난 손실분 세금 공제가 폐지됐기 때문이다. 따라서 사기, 해킹 또는 개인 키 분실로 인해 암호화폐를 잃어버린 경우 세금 공제를 신청할 수 없다.
전문가에게 조언을 구하자
암호화폐가 복잡하기로 악명이 높은 만큼, 세금은 훨씬 더 복잡할 수 있다. 조심하지 않으면 악몽이 될 수 있습니다. 거래량이 많은 투자자라면, 전문가에게 도움을 요청하는 것이 좋다.
“IRS는 최근 몇 년 동안 암호화폐 세금 신고에 필요한 정보를 더욱 명확하게 규정했다. 하지만 수십 개의 암호화폐 지갑, 블록체인, 거래소 등에서 거래 수천 건이 이뤄질 수도 있기 때문에 시간이 많이 걸리고 복잡할 수 있다.
IRS가 암호화폐 관련 지침을 발표하기 위한 조치를 취하는 가운데, 혁신의 속도로 인해 세무 당국이 복잡한 세금 처리를 명확히 하기 위해 따라잡는 노력이 이뤄지고 있다. 그렇기에 공인회계사의 조언을 구하는 것이 중요하다.”
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