암호화폐 회사 감사인… FTX 사태로 ‘주목’ 받아

FTX의 붕괴와 사기 사건의 증가로 인해 감사인은 암호화폐 회사와 관련하여 더 어려운 결정을 내리게 되었다.

거래소의 붕괴는 암호화폐 산업 전반에 충격을 가했고 감사 법인도 예외가 아니다. 파산으로 드러난 FTX의 위험한 재정상태로 인해 감사인의 업무에 의문이 제기되었다. 결과적으로 감사인들이 암호화폐 회사를 위해 수행한 업무와 상호 관계에 대한 재평가가 요구되고 있다.

암호화폐 관련 고객을 “고위험(high risk)” 상태로 분류한다는 의미일 수도 있지만, 반면에 감사 대상에서 제외한다는 의견도 있다. 한 회사에 따르면 고위험 고객은 더 넓은 범위의 철저한 조사가 필요하다라고 밝혔다.

감사인은 “시스템, 통제권, 자산 현황, 자금 분리 및 특수관계자 거래에 대한 추가 조사”를 면밀히 평가해야 한다. 이러한 추가적인 자원과 시간이 빠르게 축적되어 암호화폐 회사 감사 비용은 크게 증가한다.

주목 받는 FTX 감사인

다른 감사인들이 더 엄격한 요구 사항을 고려할 때 FTX와 일한 사람들은 특별한 조사를 받았다. 미국 감사 법인 아르마니노(Armanino)와 프레이거 메티스(Prager Metis)가 FTX에 제공한 적정 감사 의견으로 지목되었다. 전자는 FTX의 미국 거래소 사업 재무제표를 감사했고 후자는 국제 운영에 대한 감사를 진행한 것으로 알려졌다.

두 회사는 성명서에서 FTX의 사업을 지지한다고 말했지만 작년부터 감사를 중단했다고 전해졌다. 그러나 FTX의 혼란스런 재정 상황을 감안할 때 이 회사들이 실제 역할을 수행했는지 의문이 제기되었다. 업계 관계자에 따르면 감사인은 포괄적인 감사를 수행하기 위해 회사의 내부 통제를 파악해야 한다.

그러나 많은 감사인들은 새로운 표준이 설정되는 것보다 더 빠르게 혁신되는 암호화폐 산업에 일관된 규칙을 적용하는 것이 어렵다고 인정했다. 이러한 표준을 설정하는 미국공인회계사협회는 암호화폐 감사 관행에 관한 가이드를 단 몇 챕터만 준비했다.

암호화폐 사기 증가

한편, 암호화폐 사기가 증가함에 따라 업계 내에서 투명성도 강조되고 있다. 영국 경찰에 따르면 2021년 10월부터 2022년 9월까지 피해자 신고 건수는 1만 30건으로 16% 증가했다. 사기로 인한 손실 금액은 작년 대비 8% 증가한 반면 암호화폐 관련 사기는 32% 증가한 2억 2600만 파운드를 기록했다.

암호화폐의 가치가 1년 전 최고점에서 하락한 이후 법률 회사 핀센트 메이슨은 점점 더 많은 수의 “러그 풀(rug pull)” 사기를 언급했다. 암호화폐 개발자들이 프로젝트 채택을 요청한 후 모금된 사용자의 자금을 가지고 사라지는 형태의 사기를 일컫는다.

또한 발행인이 코인의 가치를 인위적으로 올려 급락 직전에 판매하는 “펌프 앤 덤프(pump-and-dump)” 사기도 있다. 마지막으로, 소셜 미디어 인플루언서를 통한 유명인의 사기성 추천을 통해 많은 피해를 입는 사례도 주의해야 한다.